7、分包行为的合法、合规性。查证是否按内部程序进行分包招标程序；确定分包商，留存资料是否完整，结果是否合情理；是否提点整体分包等。重点检查是否有主体工程分包；是否与不具备施工资质的单位签订合同，实际进场时间早于合同签订时间；是否有转包行为；营业执照、分包商资质、施工安全证等资质文件是否合格；分包管理是否有相关程序；是否存在权利交易，是否签订分包合同等问题。
　　二、扎实做好内部控制管理
　　针对审计重点，我们最重要的就是做好企业、项目的内部控制管理，主要是合法合规性、满足内部管理制度要求、资料管理规范。
　　（一）合法合规性。所有业务均要满足国家法律法规的要求，如《中华人民共和国招投标法》第三条规定“境内全部或部分使用国有资金投资或者国家融资的项目必须进行招标”；《中华人民共和国建筑法》第二十八条规定 “禁止承包单位将其承包的全部建筑物工程转包给他人，禁止承包单位将其承包的全部建筑工程肢解以后以分包的名义分别转包给他人”，“对全部工程只提取管理费就分包的项目属转包”；第二十九条规定 “施工总承包的，建筑工程主体结构的施工必须由总承包单位自行完成，禁止总承包单位将工程包给不具备相应条件的单位，禁止分包单位将其承包的工程再分包”，据此主体砼工程只采用劳务，包含材料的切块分包，就属主体工程分包；《中华人民共和安全法》第二十条规定“有关生产经营单位应按照规定提取和使用安全生产费用，专门用于改善安全生产条件，安全生产费用在成本中据实列支”。据此，在分包合同清单中按比例单立一项安全费用，在结算时按实际投入进行安全费用的结算。
　　（二）内控体系的建立及有效运行。建立相关业务的制度，制度编制满足相关法律法规的要求及内部控制管理的需求，并严格执行相关制定。如财务资金管理，全面预算管理：主要有各业务预算的审批、分析、调整等；资金管理，主要有资金集中管理，银行账户管理，资金使用与调剂管理等；资产管理，主要有存货管理、固定资产管理、无形资产管理、资产处置等，收入成本费用管理，收入确认原则，成本预测、成本计划、成本控制、费用控制、成本费用分析及奖惩考核，收入成本费用的归集、列支、分配和结转等会计核算，财务报告，产权管理，税务管理等。如分包管理：首先分包商选择，对分包商进行资信调查、分包资质审核，确定分包商选择方式。其次，分包合同签订与管理，对工程分包进行策划、立项申请与审批、工程分包招评标、分包合同评审、分包合同执行跟踪。然后分包商履约管理，对分包工程项目的工期、质量、安全控制，工程分包项目的计量结算支付控制，工程分包劳务工资支付控制。最后，对分包商进行评价及合格分包商库管理，对分包商年度评价、过程评价，合格分包商准入评审、使用登记、违约清退等。如采购管理：采购计划的制定；招标采购管理，编制发售招标文件，进行评